CONTADORA ESPECIALISTA EN ACTIVIDADES DEL SECTOR PRIMARIO

Para las empresas del Sector Primario es vital la DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR DE IVA ya que impacta directamente en su flujo de efectivo. Para agilizar el trámite de devolución deben tener un excelente control interno y un buen historial de cumplimiento fiscal en el Servicio de Administración Tributaria.
Para solicitar la devolución del saldo a favor es necesario:

• Haber presentado la declaración del saldo a favor.
• Contar con firma electrónica vigente.
• Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
• Domicilio fiscal verificado.
• Haber presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del periodo.
• Haber enviado la contabilidad electrónica del periodo.
• No encontrarse en las supuestas irregularidades de los artículos 69 y 69B.

Al momento de enviar la solicitud de devolución, la autoridad cuenta con un periodo de 40 días hábiles para resolver la petición, ya sea para realizar la devolución del saldo a favor o emitir un requerimiento para solicitar información y/o documentación adicional que considere necesarias para verificar la procedencia del saldo a favor solicitado por el contribuyente.

CONTADORA EN EVALUACIÓN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES Y SU MATERIALIDAD

En la actualidad el concepto materialidad ha cobrado fuerza en el ámbito empresarial, ya que es el atributo que reúne la evidencia de las operaciones que se llevaron a cabo con proveedores de servicios.

La materialidad consiste en demostrar con documentación legal, administrativa y de transacciones económicas, que efectivamente se realizó y se obtuvo el servicio, además de justificar que éste aportó beneficios directos a la empresa.

CONTADORA EN EVALUACIÓN DE OPERACIONES VULNERABLES Y ANTI-LAVADO

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, LFPIORPI, entró en vigor el 1 de julio de 2013, teniendo como objetivo primordial “Proteger el sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, a través de una coordinación inter – institucional”.
Tiene como fines recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
Empresas y personas físicas con actividades empresariales, que realizan actividades descritas en el artículo 17° de esta Ley, constructoras, inmobiliarias, ventas de vehículos, servicios de administración de recursos, bancos y sistemas financieros, venta de relojes, joyas y arte, entre otras, tienen las siguientes obligaciones:

• Identificar a los clientes y usuarios con quienes realicen las operaciones.
• Presentar los Avisos en la Secretaría en los tiempos y bajo la forma prevista en esta Ley.
• Proteger y resguardar la información y documentación que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable.
• Brindar las facilidades necesarias para que se lleven a cabo las visitas de verificación.
• Solicitar al cliente o usuario, información acerca del dueño beneficiario, y de existir, mostrar documentación oficial de éste.

La Autoridad impondrá sanciones y multas a aquellas personas que no cumplan con sus obligaciones, estas sanciones son excesivas y en ocasiones rebasan los ingresos de los contribuyentes.

CONTRALORA

La contabilidad administrativa identifica y satisface las necesidades de información interna de las diferentes áreas de la empresa; es ejecutada por el contralor o gerente administrativo que requiere diariamente de información aislada de lo que está sucediendo o lo que pasó el día anterior principalmente en las áreas de ventas, cobranza, compras, cuentas por pagar, inventarios y tesorería que le permitan observar el buen funcionamiento de la empresa.

Con el Estado de Flujo de efectivo, las empresas planifican su liquidez, el cumplimiento de sus obligaciones y la necesidad de recursos futuros para el logro de sus objetivos, luchando siempre por tener una tesorería sana.